银行存款的账务处理
2014-05-27 点击:2696次
1002 银行存款
一、本科目核算小企业存入银行或其他金融机构的各种款项。
二、银行存款的主要账务处理。
小企业增加银行存款，借记本科目，贷记“库存现金”、“应收账
款”等科目；减少银行存款，做相反的会计分录。
三、小企业应当按照开户银行和其他金融机构、存款种类等设置
“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生
顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额。
“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核
对一次。小企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，
应编制“银行存款余额调节表”调节相符。
有外币银行存款的小企业，还应当分别按照人民币和外币进行明
细核算。
四、本科目期末借方余额，反映小企业存在银行或其他金融机构
的各种款项。
